Weihnachtsfeier absetzen: Was 2026 für Betriebsausgabe, Lohnsteuer und Vorsteuer gilt

Absetzen auf einen Blick

Absetzen-Rechner

Rechnen Sie mit den Bruttokosten und den tatsächlich Anwesenden. Voraussetzung ist eine Feier, die allen Angehörigen des Betriebs oder Betriebsteils offensteht (§ 19 EStG, § 40 EStG).

Kirchensteuer ist nicht enthalten. Gästeanteile werden als Bewirtung gerechnet; Leih- und Konzern-Arbeitnehmer tragen Sie für die 70-%-Berechnung als Gäste ein, für die Umsatzsteuer zählen sie wie eigene Arbeitnehmer. Der Vorsteuerwert des Rechners passt für diesen Sonderfall daher nicht (Merkblatt). Die Umsatzsteuer ist mit gerundet 19/119 der Kosten vorbelegt, bis Sie sie bearbeiten; maßgeblich ist der tatsächliche Rechnungsbetrag. Zur Aufteilung: Umsatzsteuer in der Tagungspauschale. Keine Steuerberatung. Rechengrundlagen: BMF, § 40 EStG, § 4 SolzG, § 15 UStG.

Lohnsteuer: 110 € je Mitarbeiter, zwei Feiern im Jahr

Zur Feier zählen sämtliche Aufwendungen einschließlich Umsatzsteuer und äußerem Rahmen: etwa Essen, Musik, Geschenke, Räume, Eventmanagement und Stornokosten. Rechnerische Selbstkosten wie anteilige Lohnbuchhaltung, Abschreibungen und Energie bleiben außen vor. Die vollständige Kostenliste finden Sie im Planer. BMF, Tz. 2 Was in die 110-€-Grenze zählt

Verteilt werden die Gesamtkosten zu gleichen Teilen auf die tatsächlich anwesenden Personen einschließlich Begleitung und Gästen. Der Anteil einer Begleitperson wird dem jeweiligen Arbeitnehmer zugerechnet; die Zahl der ursprünglich Angemeldeten ist für den Nenner nicht maßgeblich. BMF, Tz. 4a BFH VI R 31/18, 29.04.2021

Der Freibetrag setzt voraus, dass alle Angehörigen des Betriebs oder eines Betriebsteils teilnehmen können. Eine Abteilungsfeier ist damit ebenfalls begünstigt, wenn sie allen Arbeitnehmern dieser Abteilung offensteht. Bei mehr als zwei Feiern wählt der Arbeitgeber die beiden Veranstaltungen aus, für die der Freibetrag gilt; die dritte ist vollständig steuerpflichtig. § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG BMF, Tz. 3 und 4c

Das BMF rechnet mit 10.000 € für 75 Arbeitnehmer, davon 25 mit Begleitperson: Bei 100 Anwesenden sind das 100 € pro Kopf. Allein Teilnehmende bleiben unter 110 €; mit Begleitung werden 200 € zugerechnet, davon sind 90 € steuerpflichtig. Insgesamt ergeben sich 2.250 € steuerpflichtige Zuwendungen. BMF, Tz. 4a

Auf den steuerpflichtigen Teil kann der Arbeitgeber 25 % pauschale Lohnsteuer übernehmen. Hinzu kommen 5,5 % Soli auf diese Steuer und gegebenenfalls pauschale Kirchensteuer nach Landesrecht. Seit 1. Januar 2026 setzt auch die Pauschalierung voraus, dass die Veranstaltung allen Angehörigen des Betriebs oder Betriebsteils offensteht. Lohnsteuerfreie sowie nach § 40 Abs. 2 EStG pauschal versteuerte Zuwendungen bleiben sozialversicherungsfrei. § 40 Abs. 2 und 3 EStG Steueränderungsgesetz 2025 § 4 SolzG § 1 Abs. 1 Nr. 1 und 3 SvEV

Vorsteuer: dieselben 110 € als Freigrenze

Bei der Lohnsteuer bleibt der Freibetrag auch bei höheren Kosten erhalten. Für die Umsatzsteuer gilt eine Freigrenze: Übersteigt der zugerechnete Betrag einschließlich Begleitung 110 €, entfällt der Vorsteuerabzug für die gesamten Aufwendungen dieses Mitarbeiters. Im BFH-Fall eines Kochevents mit rund 145 bis 150 € pro Kopf war deshalb keine Vorsteuer abziehbar; eine Wertabgabe fällt dafür nicht an. BFH V R 16/21, 10.05.2023 BMF, Tz. 7

Das Bayerische Landesamt rechnet mit 7.425 € für 50 Arbeitnehmer, davon 25 mit Begleitung. Auf 75 Personen entfallen je 99 €; mit Begleitung werden einem Arbeitnehmer 198 € zugerechnet. Nur für die 25 allein Teilnehmenden ist Vorsteuer abziehbar, also ein Drittel der enthaltenen Umsatzsteuer. Auch bei der dritten Feier entfällt der Vorsteuerabzug für die Belegschaft. Bayerisches Landesamt für Steuern, Stand 2024

Bei geschäftlich veranlasster Bewirtung von Gästen bleibt die Vorsteuer unter den allgemeinen Voraussetzungen vollständig abziehbar, obwohl ertragsteuerlich nur 70 % zählen. Der Rechner behandelt den eingegebenen Gästeanteil entsprechend als Bewirtung. Leih- und Konzern-Arbeitnehmer zählen für die Umsatzsteuer wie eigene Arbeitnehmer; diesen Sonderfall bildet die Gäste-Eingabe daher nicht ab. § 15 Abs. 1a Satz 2 UStG Merkblatt Betriebsveranstaltungen

Betriebsausgabe: voll für die Belegschaft, 70 % für Gäste

Die Bewirtung eigener Arbeitnehmer ist allgemein betrieblich veranlasst und unbegrenzt als Betriebsausgabe abziehbar. Eine Kürzung auf 70 % entfällt auch oberhalb von 110 €. Bei Betriebsfesten sind Angehörige und Personen, die zur Gestaltung beitragen, etwa Band oder Moderation, unschädlich. R 4.10 Abs. 7 EStR

Bewirtung von Kunden, Geschäftspartnern sowie Leiharbeitnehmern und Arbeitnehmern verbundener Unternehmen ist geschäftlich veranlasst. Hier sind mit entsprechendem Bewirtungsbeleg 70 % abziehbar; ist die gesamte Veranstaltung ein Kundenevent, gilt die Kürzung für die ganze Veranstaltung. Der Rechner trennt deshalb den Gästeanteil von Belegschaft und Begleitung. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG Merkblatt, Ertragsteuer

Die pauschale Lohnsteuer schuldet und trägt der Arbeitgeber. Er bucht sie mit den Feierkosten; auch nicht abziehbare Vorsteuer geht als Aufwand in die Betriebsausgabe ein. Der Rechner zeigt diesen Aufwand, keine individuelle Ersparnis bei Einkommen-, Körperschaft- oder Gewerbesteuer. § 40 Abs. 3 EStG R 4.10 Abs. 7 EStR

Mit Übernachtung oder Anreise

Eine gemeinsame Busfahrt und die Hotelnacht einer zweitägigen Feier gehören zu den Veranstaltungskosten und zählen in die 110 €. Reisen Arbeitnehmer anderer Standorte selbst organisiert an, können ihre Fahrt- und Übernachtungskosten steuerfreie Reisekosten sein und dann außerhalb der Grenze bleiben. Die Einordnung hängt vom Ablauf ab; stimmen Sie sie vor der Buchung mit Ihrer Steuerberatung ab. BMF, Tz. 2 und 6 Firmenfeier mit Übernachtung

Kleinunternehmer: Kosten brutto ansetzen

Kleinunternehmer ziehen keine Vorsteuer ab. Für die eigene Belegschaft zählt die Feier damit brutto als Betriebsausgabe; die Lohnsteuerregeln einschließlich Freibetrag und Pauschalierung gelten unverändert. Im Rechner schaltet die entsprechende Auswahl den Vorsteuerabzug für sämtliche Anteile aus. § 19 UStG § 19 EStG § 40 EStG